“空壳企业”3年零交税骗发私募债9400万 承销券商中山证券竟浑

5月10日,中国裁判文书网披露了一则判决,一家因为 资金链断裂,在厂房没建好、没投产,至今一直处于关停状态下的“空壳企业”,却通过层层操作,成功骗取在交易所备案并发行了9400万元私募债。

《每日经济新闻》记者留意 到,作为负责该项用意承销商中山证券却一直蒙在鼓里,其实不 知道这家企业伪造了审计陈述 和交税 证明,直到终究 一纸诉状才揭开了本相 。

“空壳企业”3年零交税骗发私募债9400万 承销券商中山证券竟浑

▲近几年私募债发行状况 数据来历 :记者整理 邹利制图

债券违约揭露本相

从判决书上看,2009年12月,被告单位北极皓天公司注册建立 ,被告人杨某甲系北极皓天公司法定代表人、执行董事,负责公司全面工作。2012年,被告人杨某甲为解决融资问题抉择 发行私募债券,并由中山证券承销拟向上海证券交易所请求 非公开发行中小企业私募债券。

2013年3月,被告单位北极皓天公司在中山证券负责的《江苏北极皓天科技有限公司2013年中小企业私募债券征集 说明书》中隐瞒公司还没有 建成投产、尚无出售 收入和利润的重大事项,提交虚假的审计陈述 、交税 证明等资料 ,骗取上海证券交易所备案,备案金额为不超过1亿元,债券期限为3年期,出售 期限为6个月。

虽然成功骗取了备案,但戏剧性的是竟然没人“买账”。为了不使费尽“功夫”得来的资历 流产,杨某甲又进行了一番“操作”。2013年9月,在投资者认购意向不足,该债券面对 发行失败时,由杨某1(杨某甲的亲属,又名杨某,另案处理)及被告人杨某甲出面借款6700万元,分别以江苏佳钇莹照明科技有限公司的名义虚假认购700万元、以深圳市华庭园投资开展 有限公司的名义虚假认购6000万元,认购完成后随即偿还 出借人。最终实践 征集 到嘉实资本管理有限公司(以下简称嘉实公司)认购的2700万元资金。

《每日经济新闻》记者了解到,上述6000万元是证人简某于2013年9月11日借出,同月13日还回的,同时还得到了84万元利息;另外700万元是证人丁某借出,通过 再三讨要,最终把本金追回。而出事的就在嘉实公司认购的2700万元上。

2016年6月,嘉实公司与中金立异 (北京)资产管理有限公司(以下简称中金立异 )签定 债款 转让协议,约好 中金立异 以2635万元的价格受让嘉实公司持有的前述面值为2700万元的债券,但仍由嘉实公司代持。2016年9月,该债券到期后北极皓天公司未按约支付本息。

依据 证人宋某乙的证言笔录,证明中金立异 公司是代表“中金立异 创益1号基金管理方案 ”于2016年6月以2635万元从嘉实公司受让了北极皓天公司发行的“13北皓天”2700万元的私募债。但实践 上该公司是受上海新泉投资有限公司和深圳市星空开阳投资有限公司的委托去受让的,这两家公司没有发行基金的资质,实践 上就是借用中金立异 公司的资质来购买北极皓天公司私募债作为“中金立异 创益1号”基金的理产业 品。因为 北极皓天公司没有按约好 支付2015年的利息,债券被限制不能转让,所以仍由嘉实资本代持。

2017年7月,锦龙股份发布布告 称,中山证券收到宜兴法院传票,称中金立异 作为原告,北极皓天、中海信达担保南京分公司、中信海达担保及中山证券作为被告,嘉实公司作为第三人,就债券交易胶葛 向宜兴法院提申述起因讼,本息和违约金达3709.4万元。

构成欺诈发行债券罪

依据 无锡市中级人民法院审理,被告单位北极皓天公司在公司债券征集 方法 中隐瞒重要事实、编造重大虚假内容,发行公司债券数额巨大;被告人杨某甲作为被告单位北极皓天公司直接负责的主管人员,抉择 并施行 上述违法 行为,其行为均已构成欺诈发行债券罪。

最终判决被告单位北极皓天公司犯欺诈发行债券罪,判处分 金人民币100万元,被告人杨某甲犯欺诈发行债券罪,判处有期徒刑一年零三个月。责令被告单位北极皓天向投资者退赔违法所得。

实践 上,在这起案件中,中山证券也存在尽调失职的状况 。无锡市公安局出具的鉴定定见 证明,送检的《江苏北极皓天科技有限公司二0 一 0年度财务报表审计陈述 》上的“中国注册管帐 师”处的“周雪明”“石柱”“殷明”“齐志刚”“潘华”等可疑签名与样本上的签名笔迹 不是同一人书写;送检的印文“江苏天华大彭管帐 师事务所有限公司”“中国注册管帐 师周雪明320000140049”“无锡市宜兴当地 税务局第八税务分局”“宜兴市国家税务局第一税务分局”与对应样本上相同内容印文均不是同一枚印章盖印。